Меню
Налоги
Фото: shuterstock

Какие расходы бизнеса можно списать с налогов: льготы, о которых вы не знали

Если у вас есть небольшой бизнес или подработка в свободное от основной работы время, вам стоит знать, как можно уменьшить размер налогов

Фото: shutterstock
Фото: shutterstock
 

Если вы индивидуальный предприниматель (ацмаи) на полную ставку или занимаетесь бизнесом для подработки в свободное время, то вам стоит знать, какие расходы признаются Налоговым управлением Израиля для уменьшения размера налогооблагаемого дохода.

 

Эти расходы так и называются - "признанные расходы" (хоцаот мукарот). Далее мы приведем и другие термины с названиями на иврите.

 

Итак, понятие признанных расходов знакомо многим предпринимателям. Многие в курсе этих льгот и пользуются ими, но едва ли знают весь перечень.  

 

Что такое признанные расходы (хоцаот мукарот)

 

Любой расход, необходимый для получения дохода и связанный с повседневной деятельностью предпринимателя, признается Налоговым управлением, - начиная с поездок и перелетов и заканчивая ремонтом компьютера, смартфона и обучением.

 

Многие из этих расходов попадают под определение признанных и уменьшают размер налогов в соответствии с законами.

 

Что такое уменьшение налогооблагаемой суммы (никуй мас)

 

Это – уменьшение суммы, с которой взимается налог. Соответственно уменьшается и сумма самого налога.

 

Возьмем предпринимателя, чей бизнес освобожден от уплаты НДС (осек патур) с годовым доходом 120 тысяч шекелей.

 

У него есть ряд расходов: например, купил для работы компьютер за 3000 шекелей, смартфон за 2200 шекелей и потратил на содержание офиса 3000 шекелей.

 

Компьютер уменьшил налогооблагаемую базу на 1000 шекелей, телефон – на 1100 шекелей, а офисные расходы (при предоставлении квитанций) признаются в полном объеме.

 

Итого налогом будет обложен годовой доход за вычетом 5100 шекелей (3000+1100+1000), то есть 114.900 шекелей.

 

Для определения окончательной суммы налога надо рассчитать ее в соответствии с налогооблагаемым доходом и вычесть из нее также 5832 шекеля за 2,25 льготных балла (некудот зикуй). Если льготных баллов больше, то вычет увеличится.

 

Подработка

 

Некоторые наемные работники в свободное время занимаются предпринимательством и подпадают под определение "освобожденных от НДС" (осек патур) или "разрешенных" (осек мурше) бизнесов.

 

Они также имеют право уменьшить налогооблагаемый доход. Есть особые льготы для наемных работников, но они проходят по иным статьям закона, и мы не будем их рассматривать.

 

Допустим, некто получает зарплату в размере 10.000 шекелей в месяц, а подработки в качестве предпринимателя приносят ему 5000.

 

При этом в ходе подработок есть расходы на офис, на компьютерные программы и на поддержание собственного сайта в размере 1500 шекелей. Это уменьшит облагаемый налогами заработок до 3500 шекелей.

 

Что вызывает подозрения у налоговиков

 

Чтобы Налоговое управление признало расходы, должно быть разумное соотношение их с доходами. Если предприниматель выручает в месяц 2000 шекелей и подает просьбу признать расходы в сумме, близкой к сумме доходов или даже больше, это вызовет подозрения у налоговых органов.

 

Конкретно: как уменьшается налог от разных видов расходов

 

Разобраться с признаваемыми расходами нам поможет налоговый советник и бухгалтер Рафаэль Зейтуни.

 

Дом, машина и одежда

 

Многие предприниматели используют квартиру в качестве офиса. В таких случаях расчет льгот сложен, поскольку признается лишь часть расходов:

 

Расходы на компьютер, Интернет и факс признаются в полном объеме.

 

Электроэнергия и земельный налог (арнона) – 20-25% расходов.

 

Взносы в домовой комитет и расходы на уборку – 20-25%.

 

Стационарный телефон: если он используется только для работы, то расходы признаются в полном объеме, в противном случае - только частично, пропорционально доле деловых разговоров в счете за телефон. Оплата деловых звонков за границу признается в полном объеме. Поэтому желательно записывать все звонки за границу с указанием цели.

 

Квартплата признается, только если владелец квартиры платит с доходов от ее сдачи в аренду налог и выдает арендатору разрешение вычесть из арендной платы подоходный налог и перечислить его в налоговое управление (никуй мас бе-макор). Но большинство арендодателей не заинтересованы в уплате налога и получают освобождение от него.

Если в договоре аренды указано, что квартира предназначена только для проживания, нельзя просить о признании расходов на ее съем, более того, такая просьба может завершиться иском со стороны владельца. То есть если вы намерены использовать квартиру для работы, надо это оговорить с арендодателем до подписания договора.

 

Проценты по ипотеке (машканта): если предприниматель работает в принадлежащей ему квартире, часть процентов по ипотеке является по закону признанным расходом. Эта льгота не лишает права на освобождение от налога на удорожание недвижимости (мас шебах) при продаже квартиры, при условии, что не менее 50% площади квартиры использовались для проживания.

 

Расходы на содержание автомобиля: если машина используется для работы, можно просить признания расходов на топливо, стоянку, обязательную страховку (битуах хова), ремонт, регистрацию и добровольную страховку от угона и причинения ущерба третьим лицам (битуах макиф). При покупке грузовика признаются ежегодные амортизационные расходы (пхат) в размере 15% его цены.

 

Офисные расходы: из налогооблагаемого дохода вычитается цена необходимого оборудования, включая бумагу, тонер для принтера, канцтовары и необходимые для работы компьютерные программы.

 

Спецодежда, используемая только для работы, например, врачебный халат или мантия адвоката – расходы на нее признаются в полном объеме. Если одежда может использоваться не только для работы, признанный расход ограничен 80% ее цены.

 

• Сайт в интернете – покупка домена с названием, совпадающим с названием бизнеса, признается в полном объеме; расходы бизнес-сайта полностью признаются в течение 4 лет; расходы на эксплуатацию сайта признаются в полном объеме. К эксплуатационным расходам относятся плата провайдерам (сапак), оплата инфраструктуры (таштит) и расходы на поддержание работы сайта (тахзука).

 

Убытки от кражи являются признанными расходами.

 

Другие признанные расходы

 

Подготовка годового отчета для Налогового управления – признается гонорар (схар ха-тарха) специалиста, участвующего в его составлении. Часть этого гонорара возвращают после подачи отчета.

 

Загранпоездки: для совершения вычета надо доказать связь между поездкой и деятельностью бизнеса. Признаваемыми целями могут быть поездки на конференции, ярмарки, деловые встречи и т.п. Надо сохранять приглашения и иные документы, подтверждающие характер поездки. Признаются расходы на авиабилет, ночлег и аренду машины в соответствии с правилами налогообложения.

 

• Признанными расходами могут считаться также убытки от кражи денег. Но это относится только к краже наличности или чеков. Кражи оборудования и иного имущества к признанным расходам не относятся, но считаются капитальными убытками (хефсед хони).

 

• Признаются также расходы на судебные тяжбы, включая гонорар адвоката. Ответчик должен при этом занимать руководящую должность на предприятии, что доказывает, что причиненный ему ущерб является также ущербом для всего бизнеса. Предмет тяжбы должен быть связан с деятельностью ответчика.

 

Подробности на иврите читайте здесь 

 

 

Перевод: Даниэль Штайсслингер
 новый комментарий
Предостережение
Стереть ваш текущий комментарий