Получили письмо из Налогового управления, открыли конверт и обнаружили форму 5329? Не паникуйте, но и не спешите выбросить конверт в мусор. В этой статье объясняется все, что вам нужно знать.
Подключайтесь к Telegram-каналу "Вестей"
Для чего рассылаются письма с этим бланком?
Это запрос Налогового управления (рашут ха-мисим) для уточнения личной информации и выяснения источников дохода. Он служит для выявления уклоняющихся от уплаты налогов.
Форму рассылает по почте информационный отдел Налогового управления тем гражданам, которые не имеют личного дела в управлении (тик ха-мисим), а их действия вызывают подозрение в уклонении от уплаты налогов.
Например: они часто выезжают за границу в течение года, владеют несколькими квартирами, но не отчитываются о доходах от их сдачи, имеют за границей банковский счет, о котором не доложено управлению, или счет в израильском банке, где совершались не доложенные транзакции, либо если в управление поступили сведения о том, что эти граждане уклоняются от уплаты налогов.
Что такое форма 5329 (тофес 5329)?
Это – форма, адресуемая гражданину, сведения о котором Налоговое управление хочет получить лично, с указанием номером удостоверения личности.
В бланке требуется сообщить ряд сведений по поводу источников дохода гражданина и его супруга в Израиле и за границей, включая места работы, владение акциями компаний, недвижимостью, транспортными средствами, банковскими счетами и т.п.
Заполненную форму следует отправить в Налоговое управление в течение 30 рабочих дней с момента получения. Если этого не будет сделано, гражданину пришлют письмо-напоминание.
Последствия незаполнения формы
Нельзя легкомысленно относиться к требованию о предоставлении сведений. Уклонение от заполнения формы образует состав уголовного правонарушения (п. 216(1) Положения о подоходном налоге). Санкция за нарушение составляет до 1 года лишения свободы.
Указание неверных сведений также образует состав уголовного правонарушения согласно п.220 того же положения, и предусматривает санкцию в размере до 7 лет лишения свободы.
Важность сведений
Сведения, сообщенные в форме 5329, проверяются Налоговым управлением и представляют основу для принятия решения о продолжении проверки или расследования или о закрытии дела против гражданина.
Поэтому важно тщательно и осторожно заполнять форму, проконсультировавшись с адвокатом, специализирующимся на уголовных и гражданских аспектах налогового законодательства.
Имеет ли смысл объявлять о добровольном информировании (гилуй ми-рацон)?
Многие адвокаты рекомендуют подать просьбу о добровольном информировании сразу по получении формы 5329 – для защиты от уголовного преследования. Это – ошибочная рекомендация, потому что добровольное информирование относится к тем сведениям, о которых неизвестно Налоговому управлению. Если же человеку отправили этот запрос, это значит, что управление располагает сведениями, побудившими его начать проверку или расследование, поэтому просьба будет отклонена в обязательном порядке.
Как следует поступать?
Получение формы 5329 означает, что Налоговое управление подозревает гражданина в уклонении от уплаты налогов, и против него может быть возбуждено уголовное дело. Поэтому сразу после получения этого документа стоит обратиться к адвокату.
Гражданский аспект вопроса: адвокат может посоветовать, как правильно заполнить форму, а также представлять клиента перед налоговым инспектором (пакид ха-шума) в ходе обсуждения с целью скорейшего достижения соглашения о покрытии всех налоговых задолженностей.
Уголовный аспект вопроса: адвокат проконсультирует о том, как вести себя в ходе следствия и будет представлять клиента при задержании, слушаниях перед выдвижением обвинительного заключения и в ходе уголовного процесса, если таковой состоится. Если это возможно, адвокат будет добиваться закрытия уголовного дела с выплатой штрафа, чтобы избежать длительного и изнурительного уголовного процесса, который может завершиться лишением свободы и штрафами.
Подробности на иврите читайте здесь