Меню
Фото: shutterstock

Как сэкономить при заполнении налогового отчета: советы для "ацмаим"

Календарный год заканчивается, и по его итогам нужно сдавать финансовые отчеты. Как это сделать правильно и сэкономить

Фото: shutterstock (Фото: shutterstock)
Фото: shutterstock
 

В полночь 31 декабря завершается 2018 календарный год, и владельцы бизнесов вместе с независимыми предпринимателями ("ацмаим") должны будут отчитаться государству по его итогам.

 

В этой статье председатель Ассоциации налоговых консультантов Ярон Гинди разъясняет некоторые тонкости и советует, как сэкономить.

 

Ярон Гинди. Фото: Амит Шааль
Ярон Гинди. Фото: Амит Шааль

 

Инвентаризация и кассовые остатки

 

Инвентаризация, или подсчет наличных товаров ("сфират млай") - это самый важный этап при подведении итогов финансового года. Если вы располагаете на 31 декабря остатками нераспроданных товаров, вам необходимо тщательно подсчитать их и подготовить данные для будущего финансового отчета.

 

Совсем не обязательно делать это ровно в полночь 31 декабря, закон допускает инвентаризацию в период, который длится 20 дней: с 21 декабря (за 10 дней до Нового года) до 10 января (10 дней после). В списки товаров следует включить все, что находится в собственности бизнеса к концу отчетного периода: изготовленный бизнесом конечный продукт, сырье, вспомогательные материалы (если речь идет о производственном бизнесе) и пр.

 

Если предприятие исчерпало запас товаров или стоимость товаров равна нулю вследствие их износа ("мертвый" запас, "млай мет", по-английски - dead stock), то оно должно будет оформить отдельный инвентаризационный список.

 

В ноябре 2018 года Налоговое управление опубликовало указание за номером 14/2018, в котором описаны правила заполнения инвентарных списков в момент полной или частичной ликвидации запасов. Если вовремя и тщательно выполнить эти указания, можно избавиться от многих неприятностей в будущем и сэкономить на налогах.

 

Следует также описать незавершенное производство и составить список всех должников и кредиторов бизнеса, подсчитать кассовую наличность ("сфират купот") и чеки.

 

Платежи в государственные учреждения

 

Максимально точная оценка прибылей на конец года и предварительная выплата вашим бизнесом налоговых отчислений ("эфрешей мас") могут сберечь немалые средства и спасти от необходимости платить долги по налогам с процентами и привязкой.

 

Проценты и привязка начисляются на неуплаченные налоги с конца налогового года и до момента реальной выплаты из расчета 4% годовых.

 

Если вы успеете уплатить налоги до 31 января 2019 года, то будете освобождены от необходимости платить проценты и привязку.

 

То же касается выплат в Службу национального страхования ("Битуах леуми"), так как это тоже налог. Если вы успеете выплатить все долги "Битуах леуми" (не включая налог на здравоохранение) до 31 декабря, то сможете получить скидку в 52 агорот на каждый уплаченный шекель.

 

Отчисления на пенсию

 

Если независимый предприниматель ("ацмаи") ежегодно отчисляет средства в фонд повышения квалификации ("керен иштальмут"), он может получить скидки по подоходному налогу. Если отчисления в фонд составят 4,5% от годового дохода, или не более 11.745 шекелей (сумма верна на конец 2018 года), Налоговое управление сочтет этот вклад признанным расходом ("оцаа мукерет"). Тот, кто вложил больше указанной суммы, но не более 18.240 шекелей, будет освобожден от уплаты налогов на капитальные прибыли ("ривхей хон"), полученные фондом.

 

Начиная с 2017 года на всех независимых предпринимателей был распространен закон об обязательных пенсиях. Иными словами, каждый такой предприниматель должен делать отчисления в соответствии с законом, в противном случае он может быть оштрафован на сумму до 500 шекелей.

 

Отчисления на пенсию признаются Налоговым управлением, они также могут помочь будущему пенсионеру в трудной жизненной ситуации.

 

Если бизнес закрывается, то его владелец сможет в этот момент изъять до трети накопленной пенсии без уплаты налога (есть также потолок в размере 12.230 шекелей за каждый год, в течение которого он был в статусе независимого предпринимателя). Чтобы получить эту налоговую льготу, нужно делать отчисления на пенсию в течение как минимум двух налоговых лет из четырех, предшествовавших уходу на пенсию или ликвидации бизнеса.

 

По закону, надо отчислять на пенсию 4,45% от половины средней зарплаты и 12,35% от всех доходов, превышающих половину от средней зарплаты до самой средней зарплаты.

 

Признанные расходы ("оцаа мукерет")

 

Каждый бизнес оплачивает разного рода услуги вроде рекламы, техобслуживания и пр. К концу года стоит свести их баланс, чтобы впоследствии подать налоговую декларацию и получить освобождение от налогов.

 

Обратите внимание на недавние изменения в области признания расходов ("акара бе-оцаот"), касающиеся, в частности, угощений на рабочем месте. В июне 2018 года Налоговое управление опубликовало разъяснение, касающееся определения тех "легких закусок", которые могут быть признаны в качестве расходов в размере 80% от израсходованной суммы: кроме холодных и горячих напитков, выпечки и т. п. признаваться будут также фрукты, поданные во время таких угощений.

 

Расходы на угощение в Израиле могут быть признаны Налоговым управлением и в случае приема гостя из-за границы. В этом случае следует документировать все, что относится к гостю, цель его приезда и детали расходов на прием. Чтобы были признаны расходы на заграничную командировку для целей бизнеса, следует заполнить отчет о поездке ("дох несия") и указать цель поездки и уплаченные в каждом случае суммы.

 

Признание убытков

 

Если расходы на ведение бизнеса превысили доходы и в качестве итогов года получены не прибыли, а убытки, нужно внести их в годовой финансовый отчет.

 

Признание убытков от деловой активности должно служить своеобразным "налоговым щитом" для вас и вашего бизнеса не только в текущем году, но и в последующие годы: в будущем бизнес сможет компенсировать ("леказез") ранние убытки полученными доходами и сократить требуемые налоговые выплаты.

 

Если бизнес закупает основные средства, такие как мебель, инструменты, оборудование, машины и пр., эти расходы расписываются на несколько лет (амортизационные расходы, "оцаот петах"). Продолжительность "расписывания" зависит от вида основных средств.

 

Но иногда мы не только покупаем, но и продаем основные средства, передаем их кому-либо или выбрасываем до окончания срока их эксплуатации. Таким образом, наше приобретение не исчерпывает установленного Налоговым управлением срока своей службы - по разным причинам (например, ускоренный износ - мебель в ресторанах изнашивается за 3 года, а не за 8 лет, как признает Налоговое управление). Если вы в этом случае покупаете на замену другие основные средства, вы сможете потребовать отнести их в качестве текущих расходов на текущий налоговый год (в приведенном выше примере ресторана не нужно будет расписывать расходы на 5 оставшихся лет). Правда, это справедливо лишь в том случае, если были заменены все основные средства данного типа.

 

А лучше всего: спросите у своего налогового советника про "пункт 27" - его объяснения помогут вам сэкономить на налогах много денег.

 

 Подробности на иврите читайте здесь

 

Перевод: Теодор Волков
 новый комментарий
Предостережение
Стереть ваш текущий комментарий